Økonomi
0

Hva er moms i Norge? – Satser, regler og unntak

Hva er moms i Norge? – Satser, regler og unntak
Sist kontrollert: april 2026  ·  Kilde: Skatteetaten

Kort svar

Moms (merverdiavgift) er en avgift på omsetning av de fleste varer og tjenester i Norge. Standardsatsen er 25 %. Som privatperson betaler du moms som en del av prisen – du gjør ingenting aktivt. Som bedrift må du registrere deg, kreve inn og rapportere avgiften.

Nøkkelinfo 2026

Standardsats: 25 %  ·  Næringsmidler: 15 %  ·  Transport, overnatting, kino: 12 %

Registreringsgrense: 50 000 kr avgiftspliktig omsetning i løpet av 12 måneder

Offisiell kilde: Skatteetaten – Merverdiavgift

Merk: Satser, unntak og registreringsregler kan endres. Les alltid informasjonen sammen med kilden og kontrolltidspunktet.

Hva er moms?

Moms er kortformen for merverdiavgift (MVA) – en avgift som legges til prisen på de fleste varer og tjenester som selges i Norge. Avgiften betales i siste ledd av forbrukeren, men håndteres og rapporteres av virksomheter i alle ledd av kjeden.

Systemet er laget slik at avgiften ikke hoper seg opp: registrerte virksomheter kan normalt trekke fra inngående mva. på relevante innkjøp og betaler kun differansen mellom innkrevd og betalt mva. til staten.

For privatperson vs. bedrift

Som privatperson

Du merker moms i prisen
  • Moms er allerede inkludert i utsalgsprisen
  • Du gjør ingenting aktivt – ingen rapportering
  • Du kan ikke trekke fra momsen du betaler
  • Avgiften er del av det du betaler i butikk, restaurant, på nett m.m.

Som bedrift

Du håndterer moms aktivt
  • Registrer deg i Merverdiavgiftsregisteret når du passerer 50 000 kr
  • Legg til riktig momssats på fakturaer til kunder
  • Trekk fra inngående mva. på fradragsberettigede innkjøp
  • Send mva-melding til Skatteetaten jevnlig
  • Betal inn netto mva. (differansen mellom utgående og inngående)

Momssatser i Norge

25 %

Standardsats

Gjelder de fleste varer og tjenester. Klær, elektronikk, håndverk, kosmetikk, møbler, restaurantmat, tjenester.

15 %

Næringsmidler

Matvarer og drikkevarer kjøpt i butikk. Merk: mat servert på restaurant har 25 % (standardsats).

12 %

Transport, overnatting m.m.

Persontransport (buss, tog, fly), hotellovernatting, kinobilletter, kringkastingstjenester.

SatsGjelderTypiske eksempler
25 %Standardsats – de fleste varer og tjenesterKlær, elektronikk, håndverker, restaurant, tjenester
15 %Næringsmidler (butikkkjøp)Dagligvarer, drikkevarer i butikk
12 %Persontransport, overnatting, kinoFlybillett, hotell, buss, tog, kino
0 % / særreglerFritak / unntatte tjenesterVisse helsetjenester, undervisning, finanstjenester
Satser kontrollert mot Skatteetaten – MVA-satser, april 2026.

Matvarer i butikk vs. mat på restaurant: En pizza kjøpt i butikk (næringsmiddel) har 15 % mva. Den samme pizzaen servert på en restaurant har 25 % mva. Det er hvordan varen omsettes – ikke hva den er – som avgjør satsen.

Pris med og uten mva. – slik regner du

25 % mva. (standardvare)
Pris uten mva.100 kr
Mva. (25 %)25 kr
Pris inkl. mva.125 kr
15 % mva. (næringsmiddel)
Pris uten mva.100 kr
Mva. (15 %)15 kr
Pris inkl. mva.115 kr
12 % mva. (transport)
Pris uten mva.100 kr
Mva. (12 %)12 kr
Pris inkl. mva.112 kr

Formel for å beregne mva. fra en pris ekskl. mva.: pris × satsen = mva.-beløp. Vil du finne mva. i en pris inkl. mva.: pris inkl. ÷ (1 + satsen) = pris ekskl.

Tre praktiske eksempler

Eksempel 1 – Butikkjøp

Kari kjøper dagligvarer for 200 kr

Prisen på 200 kr er inkludert 15 % mva. på næringsmidlene. Kari gjør ingenting aktivt – moms er allerede en del av prisen butikken viser.

Mva.-andelen i beløpet: 200 ÷ 1,15 = 173,91 kr (eks. mva.) → mva.-beløpet er ca. 26,09 kr. Dette betaler butikken inn til Skatteetaten.

Eksempel 2 – Konsulenttjeneste

Lars driver enkeltpersonforetak og fakturerer 10 000 kr

Lars er registrert i Merverdiavgiftsregisteret (omsetning over 50 000 kr). Han legger til 25 % mva. på fakturaen:

  • Honorar: 10 000 kr
  • Mva. (25 %): 2 500 kr
  • Totalfaktura: 12 500 kr

De 2 500 kr tilhører staten – Lars rapporterer og betaler dem inn via mva-meldingen. Kunden som er et registrert foretak, kan som regel trekke fra inngående mva. på innkjøpet.

Eksempel 3 – Netthandel fra utlandet

Sofia kjøper klær fra en utenlandsk nettbutikk

Norsk mva. (25 %) kan komme i tillegg – enten krever nettbutikken det inn via VOEC-ordningen, eller avgiften legges på ved fortolling.

  • Pris i nettbutikk: 500 kr (ekskl. norsk mva.)
  • Norsk mva. (25 %): 125 kr
  • Reell kostnad: 625 kr

En lav utenlandsk pris er ikke nødvendigvis billigere enn norsk alternativ når mva. og eventuelle toll- og fraktkostnader legges til.

Registreringsgrense for bedrifter

Når må en bedrift registrere seg?

Registreringsgrense 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning i løpet av 12 måneder.
Hva skjer når grensen er nådd? Du plikter å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret og begynne å kreve inn mva.
Konsekvens ved manglende registrering Du kan bli etterfakturert for mva. du skulle ha krevd inn, med renter og eventuelt tilleggsskatt.
Frivillig registrering I noen tilfeller kan det lønne seg å registrere seg frivillig – blant annet for å få fradrag på inngående mva. Sjekk med Skatteetaten eller regnskapsfører.

Kilde: Skatteetaten – Registrering i Merverdiavgiftsregisteret

Unntatt vs. fritatt – hva er forskjellen?

Dette er en av de vanligste kildene til forvirring om moms. De to begrepene betyr ikke det samme, og forskjellen har praktisk betydning.

Unntatt mva.

Tjenesten eller varen faller utenfor merverdiavgiftsloven. Virksomheten verken krever inn mva. eller har fradragsrett for inngående mva. på relevante innkjøp. Eksempler: mange helsetjenester, undervisning, finanstjenester.

Fritatt (nullsats)

Salget er innenfor avgiftsloven, men satsen er 0 %. Virksomheten kan ha fradragsrett for inngående mva. på relevante innkjøp. Eksempler: eksport av varer, visse typer fisk.

Grensen mellom unntatt og fritatt kan ha stor praktisk betydning for bedrifter, særlig for fradragsretten. Er du usikker på hvilken kategori din virksomhet faller i – kontakt Skatteetaten eller en regnskapsfører.

Kilde: Skatteetaten – Unntak og fritak

Er moms det samme som skatt?

Ikke helt. Moms er en avgift på omsetning, mens skatt er en bredere kategori som blant annet inkluderer inntektsskatt og formuesskatt. Toll er noe tredje – en avgift som kan oppstå ved innførsel av varer fra utlandet.

Oppsummert

Moms (merverdiavgift) er en avgift på omsetning av de fleste varer og tjenester. Standardsatsen er 25 %. Næringsmidler har 15 %, persontransport og overnatting har 12 %.

Privatpersoner betaler moms som en del av prisen – ingen aktiv handling kreves. Bedrifter med over 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning må registrere seg, kreve inn, rapportere og betale inn mva.

Satser og regler kan endres. Sjekk alltid Skatteetaten – Merverdiavgift for gjeldende regler.

Kilder

Skatteetaten Merverdiavgift – oversikt  ·  MVA-satser  ·  Registrering  ·  Unntak og fritak
Lovdata Merverdiavgiftsloven
Den ordinære merverdiavgiftssatsen er 25 prosent, men noen varer og tjenester har lavere satser eller unntak.
Moms er en avgift på omsetning av varer og tjenester og er en del av skattesystemet.
Skatteetaten er den viktigste kilden for gjeldende regler og satser.
Lars Eriksen
Latest posts by Lars Eriksen (see all)

Stikkord :

Ingen stikkord ble funnet for denne artikkelen.

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert. Obligatoriske felt er merket med *

Lignende artikler