Hva er moms i Norge? MVA-satser og enkel beregning

Kort svar

Moms er en avgift på varer og tjenester. I Norge kalles moms formelt merverdiavgift, ofte forkortet mva. Den vanlige satsen er 25 %, men enkelte varer og tjenester har lavere satser eller særregler.

For privatpersoner er moms vanligvis inkludert i prisen. For bedrifter handler moms også om innkreving, fradrag og rapportering til staten.

Denne artikkelen gir en generell forklaring av moms i Norge. Regler, satser og unntak kan endre seg, så bedrifter bør alltid kontrollere oppdatert informasjon hos Skatteetaten.

Hva er moms?

Moms er en merverdiavgift som legges på mange varer og tjenester. Når du kjøper en vare i en butikk, er mva vanligvis allerede inkludert i prisen du betaler.

Bedrifter som er mva-registrert, krever inn mva fra kundene og rapporterer den videre til staten. Samtidig kan de ofte få fradrag for mva de selv betaler på innkjøp til virksomheten.

Momssatser i Norge

Norge har flere mva-satser. Den generelle satsen er 25 %, men noen områder har redusert sats.

Sats	Brukes typisk på	Eksempel
25 %	Vanlig sats for de fleste varer og tjenester	klær, elektronikk, konsulenttjenester
15 %	Matvarer	dagligvarer og næringsmidler
12 %	Lav sats for enkelte tjenester	persontransport, kinobilletter, romutleie
0 % / fritak	Noen varer og tjenester er fritatt	for eksempel eksport i mange tilfeller

Viktig

Satsene over er generelle hovedsatser. Særregler kan gjelde, og offisielle kilder bør sjekkes før du tar økonomiske beslutninger.

Hvordan regner man ut moms?

Det finnes to vanlige situasjoner: du vil legge mva til en pris uten mva, eller du vil finne mva-beløpet i en pris som allerede inkluderer mva.

Situasjon	Formel ved 25 % mva	Eksempel
Legge til mva	pris uten mva × 1,25	1 000 kr × 1,25 = 1 250 kr
Finne pris uten mva	pris med mva ÷ 1,25	1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000 kr
Finne mva-beløpet	pris med mva − pris uten mva	1 250 kr − 1 000 kr = 250 kr

Eksempel: pris med og uten mva

Hvis en tjeneste koster 2 000 kroner uten mva, blir prisen med 25 % mva slik:

2 000 × 0,25 = 500 kroner i mva
2 000 + 500 = 2 500 kroner inkl. mva

Hvis en vare koster 750 kroner inkl. 25 % mva, finner du prisen uten mva slik:

750 ÷ 1,25 = 600 kroner ekskl. mva
750 − 600 = 150 kroner i mva

For privatpersoner og bedrifter

Gruppe	Hva moms betyr i praksis
Privatperson	Betaler vanligvis pris inkl. mva og trenger normalt ikke rapportere noe
Bedrift uten mva-registrering	Kan vanligvis ikke kreve inn mva eller få fradrag for inngående mva
Mva-registrert bedrift	Krever inn utgående mva, kan ofte trekke fra inngående mva og leverer mva-melding

Mva-registrering for bedrifter

Virksomheter må vanligvis registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen av mva-pliktige varer og tjenester passerer registreringsgrensen. Den vanlige grensen er 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode, men særregler kan gjelde.

Etter registrering skal bedriften normalt beregne mva på salg, føre regnskap og levere mva-melding. Dette henger sammen med andre økonomiske temaer, for eksempel skatt, rapportering og bedriftsregnskap.

Unntatt og fritatt for mva

Det er forskjell på at noe er unntatt fra mva og at noe er fritatt med 0 % sats.

Begrep	Hva det betyr forenklet
Unntatt fra mva	Omsetningen er utenfor mva-systemet. Det beregnes ikke mva, og fradragsrett kan være begrenset.
Fritatt / nullsats	Omsetningen er innenfor mva-systemet, men med 0 % mva. Fradragsrett kan likevel være mulig.

Vanlige feil og misforståelser

«Moms og skatt er det samme»: Moms er en avgift på omsetning. Skatt beregnes vanligvis på inntekt, formue eller overskudd.
«25 % mva betyr at mva er 25 % av totalprisen»: Ved 25 % mva er mva-beløpet 20 % av totalprisen inkl. mva.
«Alle varer har 25 % mva»: Matvarer og enkelte tjenester har redusert sats, og noen områder har særregler.
«Bedrifter beholder mva som inntekt»: Mva som kreves inn fra kunder, skal normalt rapporteres og betales videre til staten etter fradrag.

For en annen type norsk skatt kan du lese Faktanos forklaring av formueskatt.

Ofte stilte spørsmål om moms

Moms er en avgift på varer og tjenester. I Norge heter den formelt merverdiavgift, forkortet mva.

Den vanlige mva-satsen i Norge er 25 %, men matvarer har redusert sats og enkelte tjenester kan ha lavere sats eller særregler.

For å legge til 25 % mva ganger du prisen uten mva med 1,25. For å finne pris uten mva deler du prisen med mva på 1,25.

For privatpersoner er moms vanligvis inkludert i prisen som vises i butikk og nettbutikk.

Virksomheter må normalt registrere seg når mva-pliktig omsetning passerer registreringsgrensen. Sjekk alltid Skatteetaten for gjeldende regler.

Kort oppsummert

Moms, eller merverdiavgift, er en avgift på varer og tjenester. Den vanlige satsen i Norge er 25 %, mens noen områder har reduserte satser eller fritak. Privatpersoner møter som regel moms som en del av prisen, mens bedrifter må forholde seg til registrering, fradrag, rapportering og mva-melding.

Lars Eriksen

Skribent innen vitenskap, økonomi og samfunn at Faktano

Lars Eriksen er hovedforfatter i Faktano og skriver om vitenskap, økonomi og samfunn. Han spesialiserer seg på å forklare komplekse temaer på en enkel og forståelig måte.
Les mer om Lars Eriksen →